Главная / Архив номеров / № 5 (14) 2012 /Статья Ответы на вопросы по уплате налоговых платежей физическими лицами

Ответы на вопросы по уплате налоговых платежей физическими лицами

Вопрос: Имею   в собственности   автомобиль до 100 лошадиных сил, буду ли я за 2011 год платить транспортный налог?

Ответ: Не будете. Областным законом № 41-ОЗ от 15.06.2011 г. изменен перечень льгот, которые будут применяться в 2012 году при расчете налога за 2011 год. В 

частности освобождены от уплаты транспортного налога   граждане, на которых зарегистрированы легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно.

Вопрос: Предусмотрены   ли льготы   для   владельцев   транспортных    средств, у которых   мощность   двигателя автомобиля более 100 л.с. и для какой категории граждан?

Ответ: Да предусмотрены. С 2011 года освобождены от уплаты транспортного налога пенсионеры и   инвалиды   за один   зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя от 100 до 150 лошадиных сил включительно или   грузовой    автомобиль   с  мощностью    двигателя   до   150   лошадиных сил включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил включительно.

Вопрос: Почему   в 2011 году   физическим   лицам    не   направлялись налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц за 2011 год.

Ответ. С 2011 года изменен срок уплаты налога на имущество физических лиц (ст. 3 Закона № 229–ФЗ). Начиная с налогового периода - 2011 год, налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками не позднее 1 ноября года, следующего за годом за который начисляется налог. То есть, налог за 2011 год должен уплачиваться налогоплательщиками не позднее 01.11. 2012 года.

Учитывая, что в соответствии  со статьей  52  Кодекса налоговые уведомления направляются   налогоплательщикам,  не  позднее   30  дней  до  наступления  срока платежа, налоговые уведомления за налоговый период 2011 года будут направлены физическим лицам во втором полугодии 2012 года, но не позднее 1 октября.

Вопрос: Как можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении квартиры и в каком размере?

Ответ: В соответствии со статьей 220 Налогового Кодекса Российской Федерации имущественный вычет предоставляется в сумме затраченной на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, долей в них, земельного участка для индивидуального жилищного строительства и земельного участка вместе с жилым домом.

Вычет также предоставляется в сумме процентов, уплаченных за пользование заемными средствами, направленными на приобретение перечисленного имущества.

Максимальный размер вычета ограничен  2 000 000 рублей, без учета суммы процентов за пользование заемными средствами (вычет в сумме уплаченных процентов можно получить без каких-либо ограничений).

Налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 млн. рублей, в случае, если право на такой вычет возникло начиная с 1 января 2008 года, в то время как расходы на приобретение или строительство жилого объекта могли быть понесены до этой даты.

Таким образом, налогоплательщики у которых право на вышеуказанный имущественный налоговый вычет возникло начиная с 01.01.2008 года, могут реализовать свое право на его получение с учетом увеличенного предельного размера путем дополнительного обращения в налоговый орган по месту жительства.

Правом на такой имущественный вычет можно воспользоваться только 1 раз в жизни. 

Вычет не предоставляется в случае приобретения имущества у взаимозависимых лиц (родственники, свойственники) и в случае, если оплата имущества была произведена за счет средств иных лиц.

Вопрос: Имеет ли право пенсионер на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры?

Ответ: Воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении дома, квартиры или доли (долей) в них могут налогоплательщики, получающие доходы в налоговом периоде, подлежащие налогообложению.

Лица, достигшие пенсионного возраста, и получающие доходы в виде пенсии по государственному пенсионному обеспечению, в соответствии с пунктом 2 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения.

Поскольку с доходов физических лиц в виде государственных пенсий сумма налога в соответствующий бюджет не удерживается и не перечисляется, пенсионеры при приобретении квартиры не могут воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета.

Вместе с тем, если пенсионер получил или получает (кроме пенсии) доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов, он может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета в пределах сумм налогов, перечисленных с таких доходов в бюджет, и с момента, когда право на получение указанного вычета возникло.

 Вопрос: Как поступить в такой ситуации: жена заключила договор на лечение ребёнка, в котором заказчиком (плательщиком) была указана она. Но оплата за лечение прошла безналичным путём, муж оплатил своей зарплатной банковской картой и в квитанциях плательщиком указан муж?

Кто из супругов может воспользоваться правом на социальный налоговый вычет по лечению ребёнка?

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 34 Семейного Кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. К такому имуществу относятся, в частности, доходы каждого из супругов.

Поскольку в рассматриваемом случае оплата лечения была произведена за счёт совместных средств супругов, социальный налоговый вычет может быть заявлен любым из них.

Инспекция ФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга.

Вопрос: кто обязан отчитаться и самостоятельно продекларировать свои доходы?

Ответ: Адвокаты, нотариусы, предприниматели и физические лица-граждане, получившие доходы от продажи квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка, автомобиля, гаража, другого имущества, находившегося в собственности по документам менее 3-х лет, но не по времени пользования. Например, семья жила в квартире 10 лет, в 2008 году её приватизировала, а в 2011 году продала. Соответственно, квартира в собственности находилась меньше 3-х лет и в таком случае, декларацию сдать нужно обязательно.

Если продали имущество, находившееся в собственности более 3-х лет, то представлять декларацию не нужно!

Доходы могут быть получены от продажи акций, паев, доли в уставном капитале организаций, от сдачи квартир, комнат в аренду, в виде выигрышей по лотерее и другие.

Вопрос. Каким образом, налоговая инспекция узнает о том, что физическое лицо осуществило продажу имущества, например квартиры, комнаты или автомобиля?

Ответ: По Налоговому Кодексу, регистрирующие органы, обязаны и представляют в налоговые инспекции сведения о продаже имущества: так, по продаже автомобилей – ГИБДД, по продаже квартир, комнат - Росреестр. Налоговые инспекции даже располагают сведениями, за какую сумму физическое лицо продало имущество.

Вопрос: Как налоговый орган узнает о том, что физическое лицо сдает в аренду квартиру?

Ответ: Информацию о том, что в их доме проживают посторонние граждане, не имеющие регистрации, сообщают граждане, ТСЖ, да и сами квартиросъемщики. Данные сообщения анализируются, организуются рейды по обследованию адреса, где сдается квартира в аренду с привлечением сотрудников полиции. Выясняется собственник квартиры и привлекается к декларированию. Также анализируется информация из Интернета, газет, журналов о сдаче в аренду жилья.

Если у вас есть такого рода информация, то можно позвонить по телефону справочной службы в инспекции 379-81-81, письменное заявление можно представить лично или направить по почте в адрес инспекции.

Вопрос: Если я выиграл в лотерею автомобиль или 1 миллион рублей, я должен уплатить налог?

Ответ: Если Вам так крупно повезло, и Вы выиграли автомобиль или миллион рублей, то Вы обязаны продекларировать доход и уплатить 13%.

Вопрос: Бабушка подарила внучке квартиру, кто должен уплатить налог- даритель или одаряемый?

Ответ: Если родственники являются близкими, то обязанность по исчислению и уплате налога не возникает, при этом они должны документально подтвердить свое родство. По Семейному кодексу близкими родственниками являются: супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья, сестры. А если бы бабушка подарила квартиру дальней родственнице, то родственница обязана необходимо исчислить и уплатить налог на доходы от стоимости квартиры.

Вопрос: Если продали квартиру, часть которой находилась в собственности у несовершеннолетнего ребенка. Квартира в собственности находилась менее 3-х лет. Обязан ли ребенок отчитаться и задекларировать свои доходы?

Ответ: Да, но сам он не может, поэтому от имени ребенка должны сдать декларацию и уплатить налог родители или опекуны.

Вопрос: Если собственником квартиры является жена, может ли имущественным налоговым вычетом по квартире воспользоваться муж? Если да, в каком объеме?

       Ответ: На имущество, приобретенное в период брака, распространяется режим совместной собственности. Следовательно, в данном случае имущественный налоговый вычет подлежит распределению по заявлению совладельцев (супругов).

Вопрос: Если купил вторую квартиру, то можно получить имущественный вычет?

Ответ: Налоговым кодексом предусмотрено представление имущественного вычета физическому лицу только 1 раз в жизни, поэтому можно получить вычет только по одной квартире или у кого-то может быть комнате.

Вопрос: Если квартира куплена с привлечением ипотечного кредита, по процентам банка имущественный вычет предоставляется?

       Ответ: Да, вычет по сумме процентов, как и по сумме, направленной на приобретение квартиры предоставляется, и его сумма не ограничивается 2 миллионами рублей. Необходимо представление справки из банка по уплате процентов.

 Вопрос: Если расходы на приобретение квартиры произведены в декабре 2011года, а свидетельство о государственной регистрации права датировано январём 2012 года. С какого года можно заявить имущественный вычет в связи с покупкой квартиры?

Ответ: Имущественный может быть предоставлен, начиная с того года, в котором возникло право на этот вычет, то есть право собственности. В данном случае с 2012 года. Однако, физическое лицо может начать получать имущественный вычет за 2012 год у работодателя, предоставив в бухгалтерию уведомление из налогового органа о том, что он не пользовался вычетом ранее. В этом случае налог не удерживается, выплачивается ежемесячно в составе заработной платы.

Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик на получение социального налогового вычета за лечение в медицинском учреждении за рубежом?

Ответ: Социальный налоговый вычет предоставляется за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на лечение.

К сожалению, суммы оплаченных медицинских услуг по лечению в зарубежных медицинских учреждениях, не могут учитываться при предоставлении налогового вычета.

Вопрос: Аналогично, и по обучению за рубежом социальный налоговый вычет не предоставляется?

Ответ: Родители имеет право на получение вычета за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии.       При этом налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется независимо от того, где территориально расположено образовательное учреждение - на территории Российской Федерации или за рубежом.

Но статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, к подтверждающим документам должны прилагаться нотариально заверенные переводы на русский язык.

При отсутствии таких документов вычет не предоставляется.

Вопрос: Имеет ли право налогоплательщик на получение налогового вычета за обучение ребенка по очно-заочной форме обучения?

Ответ: Налоговый вычет предоставляется родителю исключительно в случае обучения его ребенка по очной форме обучения, то есть при обучении поочно-заочной (вечерней), заочной форме вычет родителям не предоставляется. Но если обучающийся сам работает и учится, то он сам может оформить вычет за свое обучение. При этом сумма вычета составляет не 50 тысяч рублей, а 120 тысяч руб., естественно при наличии расходов на указанную сумму.

Вопрос: Если налогоплательщик утерял квитанции, подтверждающие факт уплаты за обучение или лечение, может ли инспекция принять в подтверждение факта уплаты справку образовательного или медицинского учреждения за подписью руководителя и главного бухгалтера?

Ответ: Помимо данной справки при внесении денег в кассу образовательного или медицинского учреждений необходимо представить заверенные копии соответствующих кассовых книг и журнала регистрации приходных кассовых ордеров.

При оплате в безналичной форме – заверенные выписки по операциям на счетах этих учреждений в банках.

Вопрос: Предоставляется ли вычет за посещение ребенком детского сада?

Ответ: Да, предоставляется, как вычет за обучение, в сумме 50 тысяч рублей на каждого ребенка при наличии детского сада лицензии. Если ваш ребенок посещает частный мини-садик на дому, не имеющий лицензии, то вычет не предоставляется. При получении вычетов на детей обязательно представляется копия свидетельства о рождении ребенка.

Вопрос: Возможно ли получить социальный вычет на обучение ребёнка по дневной форме обучения родителю, если оплата произведена другим родителем? Какие нужны документы?

Ответ: Для получения вычета вторым родителем помимо платёжных документов и свидетельства о рождении достаточно представить соглашение между двумя родителями в простой письменной форме, в котором один из родителей поручает другому оплачивать обучение ребёнка. Ссылка на это соглашение (или         доверенность) должна быть в платёжных документах.

Вопрос: Можно ли получить вычет при приобретении квартиры, если работаешь не официально?

Ответ: Все работодатели обязаны исчислить и уплатить в бюджет сумму налога с дохода каждого работника. Неисполнение этой обязанности является основанием для привлечения его к налоговой ответственности.

Однако, обязанность по исчислению и уплате налога с такого дохода возлагается непосредственно на физическое лицо, получившее доход. Сумма дохода должна быть отражена в налоговой декларации, которая представляется в налоговый орган по месту жительства. Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании этой же налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по месту жительства.

Вопрос: Гражданин приобрел квартиру в 2011 году, а с 2012 года вышел на пенсию. За какие периоды он сможет получить имущественный вычет?

Ответ: Налоговый вычет при приобретении жилья предоставляется с того года, в котором была приобретена квартира (комната, дом, земельный участок), с возможностью переноса остатка вычета на последующие периоды до полного использования.

Начиная, с 2012 года пенсионеры, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, остаток имущественного вычета могут перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет.

Так, при выходе на пенсию с 2012 года пенсионер сможет получить имущественный налоговый вычет за 2009-2011 годы.  

Вопрос: По какому графику ведут прием налоговые инспекции?

Ответ: Прием граждан ведется ежедневно в рабочие часы (понедельник и среда с 8 час.30 мин. до 17 час. 30 мин.; в пятницу с 8 час.30 мин. до 16 час. 30 мин.); каждый вторник и четверг прием физических лиц продлён до 20 часов, а также всегда вторая и четвертая суббота месяца рабочая - с 10 час. до 15 час.

Вопрос: когда наступает последний срок подачи деклараций?

Ответ: 30 апреля в этом году праздничный нерабочий день, поэтому последний день сдачи деклараций в 2012 году - 2 мая, но только для тех, кто обязан отчитаться о полученных доходах. Налоговый вычет можно получать за 3 предыдущих года, то есть в 2012 году за 2009, 2010, 2011 годы, и срок представления декларации не ограничен 2 мая.   

Начальник инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Екатеринбурга, Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Игнатов Валерий Владимирович

В каком случае у физического лица (не предпринимателя) появляется обязанность представить декларацию о доходах?

Большую часть доходов физических лиц образуют доходы в виде оплаты труда (зарплата). С таких доходов (как и со многих других видов доходов) налог на доходы физических лиц удерживается организациями (индивидуальными предпринимателями) – работодателями. Однако в некоторых случаях у физического лица возникает обязанность самостоятельно рассчитать сумму налога на доходы, а возможно и уплатить ее в бюджет. Для этого в налоговые органы необходимо представить декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Основания, по которым у физического лица может возникнуть обязанность по представлению декларации, перечислены в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации. Декларировать нужно доходы, полученные:

- от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет и имущественных прав;

- от других физических лиц, на основании трудовых договоров, договоров аренды, найма, иных подобных договоров гражданско-правового характера;

- от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

- в виде выигрышей, полученных от организаторов лотерей, тотализаторов и иных основанных на риске игр;

- в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, полученных в порядке дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками.

Куда должна представляться декларация по налогу на доходы физических лиц?

Декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган по месту жительства физического лица. Информацию об адресах налоговых органов можно получить на интернет-сайте Управления ФНС России по Свердловской области www.r66.nalog.ru. Также нужно помнить, что для целей налогообложения местом жительства физического лица является адрес, по которому это физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (адрес по месту прописки).

В какой срок, должна быть представлена декларация по налогу на доходы физических лиц?

В соответствии с требованиями пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация должна быть представлена физическими лицами, на которых возложена такая обязанность, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Учитывая то, что налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год, декларация должна быть представлена не позднее 30 апреля следующего года.

Нужно помнить, что этот срок установлен только для тех физических лиц, у которых существует обязанность представить декларацию. Если такой обязанности нет, а физическое лицо, представляя декларацию, реализует свое право на социальные или имущественные налоговые вычеты, то декларация без каких-либо негативных последствий может быть представлена и по истечении указанного выше срока.

Каким образом можно сдать декларацию в налоговую инспекцию?

В пункте 4 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган лично, через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Для представления в налоговый орган декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи необходимо приобрести программное обеспечение любого из специализированных операторов связи, работающих в Свердловской области. Контактная информация о спецоператорах связи размещена на интернет-сайте Управления www.r66.nalog.ru в разделе «Налоговая отчетность» - «Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС» – «Спецоператоры связи».

Обращаем внимание на то, что при отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Нужно ли подавать декларацию физическим лицом, которое сдает в аренду квартиру другим физическим лицам?

Доходы, полученные на основании договоров гражданско-правового характера от физических лиц, включены в перечень доходов которые необходимо включать в декларацию о доходах (статья 228 Налогового Кодекса Российской Федерации). В связи с этим физические лица сдающие в аренду квартиры (как и иное имущество) обязаны по окончании года представлять в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц. Исключение составляют физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей и применяющие в отношении деятельности по сдаче в аренду упрощенную систему налогообложения, либо упрощенную систему налогообложения на основе патента.

При получении дохода от продаж имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет, во всех случаях возникает обязанность по уплате налога на доходы?

При продаже имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет, возникает обязанность по представлению декларации, однако, это не всегда означает возникновение обязанности по уплате налога. Дело в том, что сумма дохода, полученная от продажи, может быть уменьшена на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса. При продаже квартир, жилых домов, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков максимальная сумма вычета составит 1 млн. рублей, при продаже иного имущества – 250 тыс. рублей.

Вместо указанного вычета сумму дохода, полученного от продажи имущества можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением продаваемого имущества.

Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, обязанность представлять декларацию возникает во всех случаях, а обязанность по уплате налога возникнет только в случае, если сумма полученного дохода превышает предельный размер указанных выше вычетов или превышает величину расходов, понесенных ранее в связи с его приобретением.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 24 по Свердловской области

Опубликовано: Правовая газета «Статус» № 5 (14) 2012 С. 8-9

Копирование любых материалов с сайта допускается только при указании на источник с активной ссылкой на сайт http://gazeta-status.ru/